促进研发实力增强 盘点2023年支持仪器行业发展的财税政策

　　财政政策是政府的重要调控工具，有利于优化资源配置，引导经济发展。为支持国产仪器发展，我国出台了众多政策，其中财税政策通过减税降费等方式减少仪器企业支出，引导企业增加研发投入、提高创新能力。化工仪器网整理了2023年支持仪器行业发展的财税政策，具体内容如下：
 

　　进一步鼓励外商投资设立研发中心
 

　　2023年1月，国务院办公厅转发商务部科技部《关于进一步鼓励外商投资设立研发中心的若干措施》，从支持开展科技创新、提高研发便利度、鼓励引进海外人才、提升知识产权保护水平等四个方面共提出16条措施。其中包括落实支持科技创新税收政策，支持各地结合实际，为符合条件的外资研发中心优化核定程序、简化申报材料、提供更多便利等。
 

　　同时鼓励外商投资产业目录（2022年版）于2023年1月1日正式实施。其中仪器仪表制造业共19条，包括环境监测仪器、辉光放电质谱仪、透射电子显微镜、高分辨率显微镜等。此外专用设备制造业也包括农产品品质检测仪器设备、土壤养分分析仪器等仪器。
 

　　目前，国内仪器行业虽然有所发展，但高端仪器整体仍落后于国外。我国仪器市场规模庞大，国际仪器行业龙头厂商如安捷伦、赛默飞、丹纳赫、岛津、珀金埃尔默等已纷纷在我国布局，将先进技术和管理经验带到国内。《措施》的实施有利于国外仪器厂商进一步扎根中国市场，带动国内外仪器企业的交流合作，促进国内仪器行业的创新发展。
 

　　进一步完善研发费用税前加计扣除
 

　　2023年3月，财政部和税务总局联合发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，提出企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
 

　　国产仪器的发展的关键在于技术创新，因此需要大量的研发投入。研发费用税前加计扣除的范围涵盖人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用等。通过税前加计扣除，研发费用越大，优惠力度也越大。该政策进一步加大支持力度，鼓励企业提高研发投入，有助于国产仪器的创新。
 

　　加强财税支持政策落实 促进中小企业高质量发展
 

　　2023年8月，财政部发布《关于加强财税支持政策落实 促进中小企业高质量发展的通知》，要求中央财政继续通过中小企业发展专项资金支持国家级专精特新“小巨人”企业发展，并要求各地财政部门抓紧拨付资金，引导企业加大创新投入。
 

　　专精特新“小巨人”企业需要满足专业化、精细化、特色化、创新能力、产业链配套和主导产品所属领域六大指标。而攻关高端仪器“卡脖子”问题的国产仪器厂商在专精特新“小巨人”企业认定方面具有一定优势，目前已有较多仪器企业获得国家级专精特新“小巨人”企业认定。加强对于专精特新“小巨人”企业的财税支持有利于促进国产企业龙头企业的发展，加速高端仪器的国产替代。
 

　　设备、器具扣除有关企业所得税力度加大
 

　　2023年8月，财政部和税务总局联合发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》，引导企业加大设备、器具投资力度。公告提出企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
 

　　仪器设备是企业开展技术研发的必要工具，仪器设备的购置与折旧也是企业研发投入的重要部分。该项政策加大了设备、器具扣除有关企业所得税的力度，一方面变相减轻了仪器企业的研发负担，另一方面有利于扩大仪器需求，为仪器企业提供市场。
 

　　研发机构采购国产设备全额退还增值税
 

　　2023年8月，财政部、商务部、税务总局联合发布《关于研发机构采购设备增值税政策的公告》，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。公告明确了适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构和外资研发中心。
 

　　当前市场在进口仪器和国产仪器中更倾向进口仪器，因此需要在各个方面提高国产仪器的竞争力。采购国产设备全额退还增值税鼓励了研发机构采购国产设备，为国产仪器扩大市场份额提供了机会。此前发布的《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》施行期限截止至2023年12月31日，此次延期至2027年12月31日。